一、中小企业财务管理存在的问题

1．财务管理观念薄弱

据有关统计，我国年营业额在500万以内的中小企业，只有一半的企业雇用专职的会计人员，有四成的企业用的是兼职会计，还有10％的企业用的是会计公司。没有规范的财务管理，中小企业的长远发展会受到严重的制约，甚至会出现有的公司业务很火却总是没有钱分红。更多的中小企业是把会计作为一种信息披露的需要或是记账的手段，丽没有把它视为一种管理工具。大多数中小企业没有把财务管理放在企业管理的中心地位，而只是简单的追求产品销售的增长和市场份额的扩大。这样的状况在企业生产经营还算顺畅的情况下还不是很大的问题，而·旦企业出现资金周转困难或利润大幅下降甚至严重亏损、企业无法正常运营等重大问题的时候。就会因为平时财务管理的工作不到位而不能立即做出正确的补救措施，从而使企业出现破产的危机，威胁到企业的生存和发展。

2．企业管理者素质不高，任人唯亲

大多数民营企业的创办人是20世纪80年代的城镇个体户，农村专业户及一部分辞职人员，相当一批人文化素质不高，40％的所有者不懂财务报表，由于受自身文化水平的限制，大部分所有者根本无法掌握现代化的经营管理理念和经营管理方法，而在一此素质相对较高的民营高科技企业管理者中，又普遍存在着长于技术而拙于管理的现象；同时家族式管理，很大一部分民营企业的出纳人员由老板的直系亲属担任，且地位高于其他则会人员，业主习惯于短期的、投机式的理则思维，存在着重销售、轻理财的现象，对则务部门的要求仍停留在记账、算账和报账上，在实践中，集中表现为资金筹措靠关系，投资决策找感觉，发展定位凭想象，产品开发往往是一轰而上，其结果必然造成企业的则务管理混乱。家族式管理的一个显著特色，就是员工与所有者的亲疏关系易于超越个人能力，结果是企业不能有效约束自家人，管理上作难以制度化、规范化，产品质量难以保证，成本难以控制，最终使企业在财务、调度、生产等各方而出现漏洞，市场竞争力削弱，影响到企业的发展。

3．财务控制基础薄弱

一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。许多中小企业不编制现金收支计划，他们对现金的管理很大程度上足随意性的， 1旦市场发生变化，经济环境发生改变，就很难使现金快速周转。有些企-Ik的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转，造成浪费。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施。例如，中小企业的客户中有很多信誊好的客户，企业经理认为应收账款百分百的可以收回，因此对追款问题不急，很少上门催收，有时甚至拖沓一年以上，显然这样做的弊处是既在一定程度卜增大了坏账风险又造成大量资金闲置和利息损失。从客户角度讲，客户感觉企业不急十追讨债款，可能是企业资金雄厚，于是养成了欠款的习惯，于是就愈欠愈多，造成恶性循环，遇到企业急需资金时，客户也不可能一下子结清欠款，导致企业资金断链甚至停产。可见，应收账款的周转缓慢会给企业带来很大的财务风险。三是存货控制薄弱。许多中小企业对存货缺乏有效管理，无存货计划、无存货定期监督和检查制度对口常存货的控制不到位，致使存货周转失灵，造成资金呆滞。

4．投资盲目，缺乏科学性

主要表现在两个方面：

一是企业投资决策者综合素质较低，缺乏基本的财务管理知识，平时投资大多凭主观上的感觉或经验决定，导致在进行投资决策的时候，无法准确衡量投资风险和收益的大小，从而无法做出正确的判断和决策，具有盲目性，容易造成投资的失败。另外，企业的财务人员素质较低，一方面忙于平时的会计记账等工作，无暇顾及进行投资方面的分析；另一方面由于专业知识的缺乏和陈旧，也无法利用专业知识对投资项目进行科学的分析沦证，帮助投资者做出正确的判断。二是对企业内部的投入不够，特别是不重视对关系到企业生存发展的产品研制、技术更新和人力资源方面的投资，这是中小企业是否能够树立起自己的核心竞争力、提高企业的竞争优势的关键问题。而人力资源对于企业发展的重要性不言而喻，一个优秀的团队和大量高级人才的加入，能够给企业不断带来创造力和新鲜血液，促进企业的发展壮大。而许多中小企业主局限于眼前利益，仅仅追求短期目标，认为产品研制、技术更新和人力资本的投入会占用大量资金，周转时间太长，短时间内收不回投资，又不能尽快收到效益，因而不太愿意投入大量的资金，不能用可持续发展的眼光来对待这些投资，这是不利于企业长远发展的。 

二、解决中小企业财务管理问题的具体建议

1．树立管理者的则务管理理意识

企业管理者要强化财务管理观念，用财务管理观念指导管理者管理企业的的行动。树立财务管理的价值观，不管进行投资、筹资还是分配都以企业财务思想为出发点。发挥财务管理预测、决策、控制、考核、监督等方面的作用。同时要善于人才的运用，尤其是财会人员。提高会计人员素质、加强则会人员整体队伍。屏弃任人唯亲的陈旧观念，引进高素质的财务肯理人员，提高财务管理水平，加强会计人员业务培训，从而调动会计人员的作积极性。

2．实现则务制度规范化，减少人为随意干预

(1)由于中小企业在人员方面多具有一定的亲缘、血缘或其他关系，会是财务制度的执行受到一定的阻力。所以企业的领导者在制度执行方面一定要具有坚硬的态度，这样才有利于财务制度约束、控制、监督等职能的发挥，对整个企业的正常运转起到良好的保障作用。

(2)建赢合理规范的利益分配制度。企业要建直符合自身发展的分配制度，则务部门要控制企业资金的分流，减少非生产性成本的开支，处理好劳资利益分配关系，合理制定上资标准，保障职上福利，合理制定企业税后利润分配政策，妥善处理个人消费与企业发展的问题。

3．提高资金特别是营运资金的使用效率

从发展现状看，涉及现金、应收应付、存货等的营运资金管理是目前企业财务管理的主旋律。加快生产经营资金的流动和周转，资金只有在流通中才能增值，企业的利润手要是靠流动资金的周转来实现的。

(1)对现金的管理。中小企业流动资金有限，因此对于现金管理的主要目的，应当足在保证企业正常运转的前提下，最大限度地提高现金的收益率。这就要求中小企业要计算现金的最佳持有量，使现金的相关成本能够达到最低；同时，在现金的日常管理中，应当建立和健全企业的相关管理制度，明确分工，责任落实，形成互相监督机制，让现金的流入和支出都有章可循，减少漏洞，减少因人为因素而出现问题。同时，要善于编制现金收支计划，使企业对现金的收入和支取都能够纳入科学的计划和预算之中，不能人为地、很随意地筹集或支取现金。另外，避免用短期借款来满足如购买固定资产等长期资金的需求，以免造成资金周转困难。对于企业的闲置现金，应当把它投入到流动性高、风险性低、交易期限短的金融工具中，以获得更多的收益，同时又能够保证企业El常正常生产经营业务的现金需要。

(2)对应收账款的管理。中小企业一方面应当充分发挥应收帐款对于扩大企业产品销售的重要作用，另一方面也应当加强对应收帐款成本的控制，制定合理的信用标准、信用条件、收帐政策等等，加速资金的回笼和周转，降低企业的风险，提高资金的使用效率。同时，在应收账款的E1常管理中，如果条件允许的话，中小企业最好专门安排一个人来负责应收账款的管理，这样企业可以有足够的精力来对赊销客户的信用进行调研评定，随时掌握客户的变化情况，了解客户的偿债能力，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，定期进行应收账款账龄分析，根据稳健性原则，按规定计提坏帐准备，确保财务指标的真实。

(3)对存货的管理。中小企业对于存货的管理，一方面应当注意计算存货的最佳持有量，使存货的相关成本能够达到最低，同时又能满足企业正常生产的需要。另一方面要完善存货的相关管理制度，即采购制度和盘点制度，根据企业规模、生产任务安排。合理采购、确保采购质量，防止盲目采购、超量采购。中小企业还可以学习用存货储存期控制、存货ABC分类管理等行之有效的方法来对存货进行管理，确保企业的资金流转畅通，减少不必要的损失。

4．争取进行投资，努力降低投资风险

首先，在投资立项上要进行管理与控制；对投资立项的可行性研究，必须坚持实事求是的原则。通过对市场的分析，研究产品的销路和发展趋势，工艺流程和技术数据，预测产品的销售价格、成本、税金和盈利，涉及外汇的还要考虑汇率风险，以及规避这些风险的措施。如果是借入资本搞项目投资，还必须考虑筹资成本。

其次，在投资项目管理上要进行分析与控制；项目投资以后，必须加强对投资项目的跟踪管理，不能以投代管，投资后不闻不问，放任自流。对投资对象除了听其汇报、审阅其方案外，有条件的还要选派得力人员到被投资企业去参与管理，及时反馈经营情况，发现问题要尽可能解决在萌芽状态中。这样既帮助了被投资企业，也维护了投资企业的合法权益。